Programma del corso

1° incontro 

Territorialita’ nelle operazioni con l’estero 

• definizione di Territorio dello Stato e della Comunità
• qualificazione ai fini Iva delle operazioni con l’estero
• territorialità delle cessioni di beni: beni immobili e beni mobili
• territorialità delle prestazioni di servizi
• sportello MOSS per commercio elettronico
• servizi relativi a beni immobili
• distinzione tra servizi B2B e B2C
• adempimenti in capo al committente/acquirente nazionale per acquisti di beni e servizi rilevanti ai fini Iva in Italia: art. 17, co. 2, del DPR 633/72
• momento di effettuazione delle prestazioni di servizi “generiche” scambiate con soggetti passivi non residenti: indicazioni della C.M. n. 16/E/2013
• nozione di soggetto passivo, qualità e luogo di stabilimento del committente-identificazione ai fini Iva in Italia dei soggetti non residenti: rappresentante fiscale e identificazione diretta
• la stabile organizzazione in ambito Iva
• casi pratici ed analisi delle prestazioni di servizi alla luce della prassi dell’Agenzia delle Entrate
• omesso “reverse charge” e sanzioni applicabili

Esportazioni ed importazioni di beni

• esportazioni di beni: aspetti generali
• esportazioni dirette
• esportazioni triangolari
• esportazioni a cura del cessionario non residente
• prova dell’esportazione

2° incontro 

L’esportatore abituale 

• status di esportatore abituale
• utilizzo del plafond (e limiti)
• tipologie di plafond: plafond fisso e plafond mobile
• adempimenti dell’esportatore abituale
• splafonamento: sanzioni e rimedi
• adempimenti del fornitore dell’esportatore abituale

Operazioni intracomunitarie

• nozione di operazione intracomunitaria: requisiti
• momento di effettuazione acquisti e cessioni intracomunitarie
• acquisti intracomunitari e operazioni assimilate
• cessioni intracomunitarie e operazioni assimilate
• novità lavorazioni intracomunitarie
• ermini di integrazione fatture per acquisti intracomunitari di beni
• mancata ricezione della fattura del fornitore comunitario: adempimenti in capo all’acquirente nazionale (obbligo di auto fatturazione)
• termini di registrazione fatture integrate per acquisti intracomunitari
• termini di emissione delle fatture per cessioni intracomunitarie di beni
• termini di registrazione delle fatture per cessioni intracomunitarie
• operazioni con effetti differiti (conto deposito, consignment stock, ecc.) ed adempimenti da seguire
• prova dell’avvenuta cessione intracomunitaria: casi pratici e analisi della prassi e della giurisprudenza comunitaria
• prova dell’avvenuta cessione intracomunitaria: indicazioni di Assonime
• triangolazioni intracomunitarie e adempimenti
• le operazioni intracomunitarie nella dichiarazione Iva annuale
• modelli Intrastat: periodicità e modalità di compilazione

Nuovo esterometro